08.12.2020
4769 Переглядів
Каждый гражданин Украины обязан вовремя платить налоги, которые могут быть общегосударственными и местными. В первом случае деньги отправляются в казну страны, во втором — остаются в области.
С системой налогообложения разобраться не так трудно, как может показаться на первый взгляд. Все виды налогов в Украине перечислены ниже.
К группе общегосударственных налогов относят:
К местным налогам относятся:
Для того чтобы разобраться, какой налог платит работодатель за работника в Украине, нужно выяснить, из чего состоит заработная плата:
Все остальные выплаты (материальная помощь, больничные, компенсации и т.д.) не относятся к зарплате, но налоги с них удерживаются по тем же правилам.
С зарплаты работодатель удерживает 2 вида налогов: на доходы (18%) и военный сбор (1,5%).
Предприятие в свою очередь обязано уплатить единый социальный взнос с собственных средств за каждого трудоустроенного. Раньше бухгалтеру приходилось самостоятельно рассчитывать, сколько платить в пенсионный фонд за каждого сотрудника. Теперь все страховые взносы платятся вместе — их объединили в ЕСВ, который составляет 22% по общему правилу.
Василий за октябрь заработал 7000 гривен. С его зарплаты удержали НДФЛ и военный сбор. На руки он получит: 7000 − (7000 * 19,5%) = 5635 гривен. Дополнительно работодатель уплатил за него ЕСВ: 7000 * 22% = 1540 гривен. Государство получило больше половины (51,5%) той суммы, которую получил Василий.
Если бы зарплата Василия не превышала прожиточный минимум в 1,4 раза, он мог бы претендовать на налоговую социальную льготу. Базовая льгота вычисляется по формуле: минимальный прожиточный минимум/2.
Зарплата Василия за месяц — 2800 гривен. Чтобы определить, может ли Василий претендовать на налоговую льготу, умножим прожиточный минимум на 1,4: 2189 * 1,4 = 3064 гривны. Работник может претендовать на льготу, поэтому НДФЛ он заплатит со следующей суммы: 2800 − (2189 / 2) = 1705 гривен. Налоговая льгота не действует на военный сбор — его придется уплатить с полной зарплаты. Работодателю при этом придется внести ЕСВ не с 2800 гривен, а с минимальной зарплаты, размер которой определен государством, т.е. с 5000 гривен.
Не всем владельцам недвижимости нужно платить налоги. Если площадь квартиры не превышает 60 кв.м. (для частного дома — 120 кв.м.), налог платить не нужно. В случае если площадь превышает максимальную, нужно заплатить только за ту площадь, которая выходит за рамки. Например, владелец квартиры площадью 100 кв.м. заплатит только за 40 кв.м.
Для владельцев недвижимости, используемой для получения прибыли, правило максимальной площади не действует. Они будут обязаны заплатить за квартиру или дом любой площади, даже за 20 кв.м.
Ставка налога определяется местными органами власти, но она не может превышать 1,5% от минимальной зарплаты, установленной государством.
Те, у кого в собственности есть недвижимость, площадь которой превышает максимально установленную в 5 раз, будут платить больше. За каждый такой объект придется заплатить на 25 тысяч гривен больше.
Транспортный налог нужно платить не всем владельцам автомобилей, а только тем, чье авто выпущено в последние 5 лет, а его стоимость превышает 375 минимальных зарплат.
Все платят одинаковый налог, считать ничего не нужно: 25 000 гривен. Налог нужно платить не ежемесячно, а только раз в год. За право пользования автомобилем платят не только физические лица, но и организации, на балансе которых стоят транспортные средства.
Владельцы вкладов в банках обязательно платят налоги: НДФЛ 18% и военный сбор 1,5%. Налог рассчитывается не со всего вклада, а только с дохода.
Например, у Василия есть вклад в банке — 10 000 гривен. Он его открыл на 1 год, не пополнял в течение этого года, а депозитная ставка была 12% годовых. За год Василий получит прибыль — 1200 гривен. С этой прибыли он должен уплатить налог: 1200 * 19,5% = 234 гривны.
В Украине предприниматели могут выбрать систему налогообложения, по которой они будут работать: общая или упрощенная. Если ФЛП выбрал общую систему, он будет платить налог на прибыль: 5% или 3%, если он является плательщиком НДС. На упрощенной системе налогообложения ФЛП не платит налог на прибыль, вместо него применяют единый налог. При этом размер единого налога зависит от группы налогообложения, к которому относится предприниматель.
Вне зависимости от того, какую систему налогообложения использует ФЛП, он уплачивает «за себя» налог в пенсионный фонд для частных предпринимателей, который включили в состав единого социального взноса.
Предприниматель уплачивает ЕСВ в размере 22% от годового дохода. Но эта сумма не может быть меньше МРОТ (минимальный размер оплаты труда) * 22%.
Государство определяет, сколько платить единый налог предпринимателям по следующей схеме:
Для того чтобы определить, какие группы налогообложения может применять предприниматель, необходимо изучить требования. Правительство Украины регламентирует максимальный размер выручки и вид деятельности, которым может заниматься ФЛП в каждой группе.
В Украине платить налоги обязан каждый гражданин. Если не заплатить вовремя обязательный взнос в казну страны, можно получить штраф, который может превышать размер налога многократно. Иногда проще оформить небольшой кредит и растянуть платежи во времени, чем заплатить весь налог сразу и думать, где взять деньги на повседневные нужды. Можно оформить заем в Быстрозайм на привлекательных условиях.
Коментарів