28.02.2019

13987 Просмотров

Комментариев

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5

Единый налог в Украине в 2019 году

Два года назад, в рамках налоговой реформы, в Украине сократилось количество групп единого налога. Из существующих на то время шести, их осталось четыре.

 

 

Единый налог в 2019 году в Украине

 

Мы посвятили данную публикацию особенностям налогообложения данных групп, а значит, поговорим о том, что такое единый налог, каковы сроки его уплаты и ставки в текущем году, что такое налоговая декларация плательщика единого налога и многое другое. 

 

Что такое единый налог?

Начнем с того, что сегодня в Украине работают параллельно две системы налогообложения: 

● общая – в основе данной системы лежит понятие налогооблагаемой базы, которая определяется путем вычитания из суммы доходов суммы расходов. Система применяется тогда, когда в процессе регистрации физлица как субъекта предпринимательской деятельности не было предоставлено заявление, которое предполагает применение упрощенной системы налогообложения. 

● упрощенная – это и есть единый налог, который платится из общей суммы дохода. В таком случае, базой для налогообложения служит выручка предприятия. В обиходе данный вид налога называют «упрощенка». 

Правила единого налога в 2019 году не претерпели значительных изменений. Поскольку ставки упрощенки для 1 и 2 группы зависят от уровня минимальной заработной платы и прожиточного минимума в Украине, а они в текущем году увеличились в сравнении с 2018, то соответственно в 2019 году размер налога по данным группам вырос тоже. Об актуальных ставках единого налога поговорим в следующих разделах. 

Из ранее принятых нововведений можно также отметить следующие пункты: 

- список субъектов хозяйствования, которые теперь не могут работать по 4 группе упрощенного налогообложения, пополнился предприятиями, производящими куриное мясо, субпродукты и яйца;

- введение налога на репатриацию выплат единщиков в пользу нерезидентов.

 

Реестр плательщиков единого налога 

Этот реестр состоит из информации о предприятиях, которые являются плательщиками единого налога. Для подтверждения того, что предприятие работает по упрощенной системе налогообложения, ему выдается (по желанию и бесплатно) документ – извлечение из реестра плательщиков единого налога. После внесения изменений в реестр, предыдущее извлечение теряет свою актуальность. А значит, самую «свежую» информацию о ФЛП, которое находится на упрощенке, можно найти именно в Реестре. Доступ к данному сайту открыт для всех пользователей, регистрация в реестре бессрочная. 

Исключение из данного реестра происходит тогда, когда плательщик предоставляет заявление об отказе от упрощенки и переходит на другой вид налогообложения, а также в случае прекращения деятельности или по другим причинам. 

 

Группы плательщиков единого налога

А сейчас более детально рассмотрим группы плательщиков единого налога: какие виды деятельности могут входить, их особенности и социальное значение. 

Единый налог 1 группа 

Входят физические лица предприниматели, которые продают свои услуги населению или осуществляют деятельность, не привлекая трудовых ресурсов со стороны. Максимальный годовой доход таких предприятий – 300 000 грн. 

Единый налог 2 группа

Сюда входят ФЛП, предоставляющие услуги населению в ресторанном бизнесе, продажу и производство продукции. Их главные критерии:

- максимальная сумма дохода - 1 500 000 грн;

- штат сотрудников более 10 человек.

Единый налог 3 группа

В группу входят, как ФЛП, так и юридические лица (разных организационно-правовых форм) с суммой денежных средств до 5 000 000 гривен. Здесь есть ограничения по виду деятельности, которые описаны в НКУ (Налоговый кодекс Украины).

Единый налог 4 группа

Здесь имеют право находиться лишь те предприятия, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукцией и доля такого производства не меньше 75%. 

Исходя из вышеперечисленного, для частного предпринимателя единый налог доступен в группах 1, 2 и 3. 

 

Единый налог для юридических лиц 

К третьей группе упрощенки могут относиться, кроме частных предпринимателей, и юридические лица. В 4 группе находятся только юридические лица, которые работают в сельскохозяйственном секторе. Кроме того, здесь нет ограничения по количеству сотрудников.

Но существуют ограничения по видам производства, например, в данную группу не входят предприятия, занимающиеся изготовлением подакцизных товаров: алкоголь и табак. Исключение сделали для производителей виноматериалов из винограда, которые являются сырьем для изготовления алкогольных напитков. Есть и другие особенные условия, и правила. 

 

Сроки оплаты и ставки единого налога 

Сроки уплаты единого налога в 2019 году не изменились и составляют:

● 1 и 2 группа – не позже 20-го числа каждого месяца. Рекомендуем четко следить за рабочими/нерабочими днями месяца, чтобы не пропустить крайнюю дату оплаты. Для удобства прописываем помесячный график на 2019 г.: январь - 18-е число, февраль – 20, март – 20, апрель – 19, май – 20, июнь – 19, июль – 20, август – 20, сентябрь – 20, октябрь – 18, ноябрь – 20 и декабрь тоже 20-е число. Уплата единого налога осуществляется путем авансового платежа, при этом возможен авансовый платеж за весь год. 

● 3 группа – срок для оплат налога наступает на 50-ый день после окончания квартала. А если конкретно, то за последний квартал 2018 года расчетная дата – 19 февраля 2019 года, а за 4 квартала 2019 года – 20.05.2019, 19.08.2019, 19.11.2019 и 19.02.2020. 

● 4 группа – данные предприятия своими силами производят вычисление суммы налога по состоянию на 1 января и подают налоговую декларацию не позже 20 февраля текущего года. Уплата налога производится ежеквартально на протяжении 30 кал. дней. Размеры налогов: первый и второй квартал – 10%, третий – 50% и четвертый – 30%. 

На начало 2019 года ставки единого налога по разным группам плательщиков составляют:

● 1 группа – до 10% от размера национального прожиточного минимума. В денежном эквиваленте это равно 192,10 грн. 

● 2 группа – до 20% от размера минимальной зарплаты. В денежном эквиваленте это равно 834,60 грн.

● 3 группа – в свою очередь делится на плательщиков и неплательщиков НДС. Первые платят 3% от дохода, вторые – 5%. Также в данной группе выделяют СПД, которые работают в ювелирном бизнесе, для них ставка 5%. 

● 4 группа – здесь ставка налога зависит от количества используемых земельных ресурсов.

Важно! Для 1 и 2 групп ставка, фиксированная и не зависит от дохода. Определяют эти ставки местные власти на каждый календарный месяц. В некоторых регионах ставка может быть меньше 10%, это зависит от рода деятельности или региона регистрации. Если местные власти не практикуют регулярное установление ставок, будет действовать максимальная ставка, так же, как и в том случае, если деятельность предприятия распространяется на территории нескольких объединенных территориальных общин.

Далее поговорим о том, как платить единый налог. А проводится оплата путем заполнения платежного поручения на оплату налогов. Для этого можно воспользоваться сервисами электронных платежей (Portmone, Приват 24 и др.) или обратиться в отделение ближайшего банка. Для заполнения поручения нужно внимательно и правильно указать реквизиты. 

 

Реквизиты для уплаты единого налога 

Все необходимые реквизиты для оплаты налогов можно найти на сайте ГФС. На отдельных страницах можно найти счета для оплаты ЕСВ и как узнать номер своего НДС-счета. Все файлы разбиты по областям, что упрощает поиск. Кроме того, больше информации о реквизитах и другой информации можно найти на профильных сайтах.

Важно! Особенное внимание при заполнении поручения нужно уделить строке «Назначение платежа». Данное поле в большинстве случаев должно ��ыглядеть так:

*;000; 11111111; текст назначения в свободной форме;;;

где

* и ; - обязательные символы,

000 – код вида оплаты в соответствии с Приказом Минфина №666 от 24.07.15 г.,

11111111 – код плательщика (ИНН для физлица и ЕГРПОУ для юрлица).

При заполнении реквизитов не допускаются пробелы между символами и обязательными знаками. Нужно использовать все шесть символов «;». Внимательно заполняйте номер ИНН или ЕГРПОУ! 

 

Налоговая декларация плательщика единого налога

Налоговая декларация плательщика единого налогаНалоговая декларация служит отчетностью по начислениям обязательных платежей и произведенным или запланированным оплатам в бюджет государства. Для юр и физ лиц, которые находятся на упрощенке данная декларация – это отчет по единому налогу. 

Обращаем ваше внимание на то, что форма бланка довольно часто может меняться, поэтому прежде, чем заполнять и подавать бланк в налоговые госорганы рекомендуем уточнить насколько он старый. Актуальные формы бланков декларации единого налога в 2019 можно взять в самой налоговой или скачать на специализированных интернет-сайтах. На этих же сайтах можно найти примеры заполнения бланка. 

Заполненная декларация может подаваться в налоговую на бумажном носителе или в электронном виде, для этого нужно зарегистрироваться в программе iFin. 

А чтобы самому не запутаться в сроках подачи, бланках документов и т.д. можно прибегнуть к помощи «приходящих» бухгалтеров или к услугам бухгалтерских компаний, которые будут вести бухгалтерию вашего предприятия четко и правильно. 

 

Штраф за неуплату единого налога 

В законодательстве Украины предусмотрена админ и фин ответственность ФЛП за несвоевременную оплату единого налога, который составляет 20% от неоплаченной суммы. Кроме того, на сумму недоп��лученных средств насчитывается пеня – 0,1% от суммы недоплаты за каждый кал. день просрочки. Первым днем старта начисления пени является следующий день после окончания срока оплаты налога, а заканчивается в день погашения задолженности. 

Предусмотрены и другие штрафные санкции, например, за несвоевременную оплату взноса на сумму, которая не превышает 300 необлагаемых минимумов доходов граждан - можно получить админ штраф в размере от 40 до 80 этих же минимумов. За задолженность, которая будет превышать 300 минимумом от 80 – 120. Повторная неуплата повлечет еще более существенный штраф – от 150 до 300 необлагаемых минимумом доходов граждан. 

Итак, из данной статьи вы узнали все о едином налоге, его размере, сроках и способе оплаты. Надеемся, что информация, которую мы постарались изложить в доступной и понятной форме, пригодится вам для успешного ведения бизнеса. А в любой непонятной финансовой ситуации всегда поможет Быстрозайм. 

Установи мобильное приложение - будет проще и удобней!
установи мобильное приложение Быстрозайм